在近两年，税务合规成为跨境电商卖家关注的热点问题。

特别随着金税四期的广泛实施，税务监管得到了显著加强，其中跨境出口及电商等相关领域也被列为严查的重点。

近期，杭州一家知名服装公司企业，被税务查了7年的账，补税加罚款高达3.6亿，被许多人让称之为“电商服装逃税第一大案”。

据国家税务总局浙江省税务局发布信息，经国家税务总局杭州市税务局第三稽查局检查，发现杭州伊裳服饰有限公司在2014年1月至2021年6月期间，主要存在以下问题：采取逃避缴纳税款手段，不缴或者少缴应纳税款21237.93万元。

依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的有关规定，对其处以追缴税款21390.99万元的行政处理、处以罚款14866.55万元的行政处罚。

（图片/国家税务总局浙江省税务局）

也就是说，加上补缴和罚款金额，该公司被罚总金额达到3.6亿。而3.6亿的罚款，成为了税务部门对所有电商企业的警示。

3月18日，在最高人民法院、最高人民检察院涉税犯罪司法解释暨典型案例新闻发布会上，特别提出跨境电商、直播带货等新业态逃税问题突出，将坚持全链条一体化打击。

而任何企业，若在税务监管趋严的形势下仍然执意逃税、偷税或漏税，都可能面临税务机关的追溯审查和严厉的法律惩罚。

其实，这两年卖家可以看出一个大趋势——国家正在对企业营收进行严格筛查和监管。

一批跨境电商公司被查

根据全国各省税务局发布的信息来看，仅2024年刚刚开始，广东、浙江、福建等地，就有很多跨境出口企业隐瞒收入偷税被查，其中涉及的金额高达上千万，少则不到几万元。

据一家公司位于华南的跨境电商员工透露，年初回来公司就被查了，因为上游合作供应商涉嫌虚开发票，公司需要配合证明，折腾了许久，还查出了一点问题，乖乖补缴了几万。

实际上，许多公司都遭遇过此类严厉的税务审查，其中不乏对历史发票记录的深入追溯，有的甚至涉及数年前的账目。这种趋势使得众多老板感到极大的压力和不安。

除此之外，在深圳税务局披露的重大税收违法失信主体更数不胜数，其中包括跨境电商、外贸及货代等公司。

（图片/国家税务总局广东省税务局）

1月15日，深圳市XX泰贸易有限公司，因骗取出口退税等行为被追缴税款1032.71万元，处以罚款517.88万元的行政处罚。

经国家税务总局深圳市税务局第三稽查局检查，发现该公司在2019年01月01日至2022年08月31日期间，主要存在以下问题：一、以欺骗手段，骗取国家出口退税款517.88万元；二、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的增值税专用发票74份，金额4255.57万元，税额553.22万元；三、其他涉税违法问题，涉及税款514.83万元。

依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的有关规定，对其处以追缴税款1032.71万元、定性虚开增值税专用发票74份的行政处理、处以罚款517.88万元的行政处罚、停止为其办理出口退税三年。

3月15日，深圳市某劲物流有限公司，经国家税务总局深圳市税务局第二稽查局检查，发现其在2020年01月01日至2020年12月31日期间，主要存在以下问题：一、具有偷税或者逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为，不履行税收义务并脱离税务机关监管，经国家税务总局深圳市税务局第二稽查局查证确认走逃（失联）；二、其他涉税违法问题，涉及税款4.37万元。

照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的有关规定，对其处以追缴税款4.37万元的行政处理、处以罚款2.09万元的行政处罚。

（图片/国家税务总局广东省税务局）

这些案例对卖家来说而一个警示。随着金税四期的全面推进，税务监管将更加严格，过去的一些避税手段将不再适用。

据悉，2023年“金税四期”陆续在全国各大省市试点实施。2024年将会全面实施“金税四期”，从“以票控税”升级到“以数治税”。

而金税四期其中有一个很厉害的地方就是，加强了横向部门的信息共享，诸如法院、海关、银行、公安、住建部、外管局等。任何一种不合规的税务筹划，比如虚列成本，虚开发票，可能都存在资金的回流，税务局通过梳理银行流水，可确认是否存在税务风险。税务局曾经因为信息限制，比较多的依靠企业提供合同、发票、付款流水，即传统的“三流一致”，但如今通过获取关键银行账户的流水，不断追踪资金的流向，很大概率能发现资金流回虚列成本的企业。又比如骗取出口退税，可能涉及外汇核销，税务局可与海关、银行、外管局合作收集信息，作出判断。

所以，如今互联网的时代，所作即留痕，很难逃离税务局强大的数据、信息收集的能力。

2024金税四期重点打击

今年，税务是每个跨境老板都应该严肃对待的问题。

因为2024年八部门共同治税重点打击的三个传统领域，和跨境出口行业息息相关。

1.继续打击骗取出口退税行为。根据2023年最高检的披露，主要集中在“打击利用买单配票、循环出口、低值高报等方式骗取出口退税”的违法犯罪行为。2023年挽回的出口退税损失激增也反映了这一情况。

2024年，骗税行为依然是重点打击对象，与外贸出口相关的外贸公司、供货公司依然须加强合规建设。

2.继续打击以虚开行为骗取留抵退税行为。骗取留抵退税是2022年联合打击的重点违法犯罪行为，随着留抵退税机制的制度化，此类行为将持续受到关注。增值税进项较多的商品贸易、石化贸易等企业须重视。

3.继续打击利用空壳公司暴力虚开、骗税行为。持续打虚、打骗的核心重心是打击专职虚开的犯罪团伙，其主要手段系掌握和控制大量空壳公司，暴力对外虚开后走逃，受票企业将承担涉税行政、刑事风险。因此，广大纳税人应当谨慎选择交易对手，坚决杜绝代开、虚开的发票。

而在金税四期下，以下情况容易被查：

1.企业所得税收入与增值税销售额不一致；

2.库存异常；

3.多列或少列工资；

4.企业收入、期间费用变动异常四；

5.应纳税额处于临界点附近；

6.应收账款/应付账款异常；

7.预收/预付账款异常；

8.其他应收/其他应付款异常；

9.加油费、餐费、咨询费等费用异常；

10.企业长亏不倒；

11.税负率异常。

如果企业存在以上问题，有可能被税局系统预警，进而进行查税。但除此之外，被竞争对手/员工举报、被关联或者被随机抽查也可能会引起查税。

值得卖家注意的是，以下这些红线别触碰：

1.虚开增值税发票：包括买发票，对开发票，环开发票；

2.做假账；

3.故意用现金或个人卡发工资；

4.用现金收支货款；

5.找发票抵税；

6.代缴社保；

7.大量员工个税零申报。

如今，税务合规已是大势所趋。

对于跨境电商行业而言，由于涉及商品或服务的跨国交易，税务管理相对复杂，因此成为税务监管部门重点严查的领域。跨境电商企业在进出口环节需要遵守海关、国税等多部门的税收规定，确保申报准确无误，避免因虚假报关、错开发票、逃避关税等行为受到重罚。

在金税四期的背景下，跨境电商企业必须加强自身税务知识，充分了解并适应日益严格的税务法规和监管要求。这不仅包括及时准确地申报税款，还包括建立完善的内部税务控制制度，利用合法的税务筹划减少税负，以及积极响应税务机关的调查和审计工作。只有这样，跨境电商企业才能在风险可控的前提下，持续健康发展