原标题：经典案例分享：巨头亚马逊的税筹之路

近日，美国总统拜登公开指责亚马逊等缴税过低，遭遇亚马逊公关强力回击，其中列举了几项美国国会大力支持的节税政策，表示该司节税合理合法。不仅是本届美国政府，前总统特朗普也曾发推对亚马逊避税力度表达不满。

川普指责亚马逊缴税过低的推文

据美国智库税收与经济政策研究所（the Institute on Taxation and Economic Policy，ITEP）统计，亚马逊连续几年联邦所得税缴税金额为零。ITEP还给出了亚马逊过去10年的有效税率一览表，平均下来只有个位数。

亚马逊之所以在缴税极低的情况下可以应对IRS，都是因为亚马逊不是偷逃税，而是避税。今天就跟大家分享一下，亚马逊作为一个市值惊人的行业巨头，是如何进行相关税筹的。

美国境内税收优惠

2017年以前，美国就有着许多税收优惠政策，比如最普遍的税收扣除（tax deduction）和税收抵免（tax credit）；2017年以后，特朗普对美国税法法案进行了大幅的修改，把法定的企业税率从35%降低到21%，还为企业提供包括研发抵免在内的一系列税收优惠。这些优惠政策都为亚马逊税务筹划提供了可能。

01研发投入抵税优惠

亚马逊研发方面的投入占到员工工资和福利的7%左右，一直居于科技巨头前列。仅2018年，依靠研发减税，亚马逊就就节省了近15亿美元。

02地方税收优惠

亚马逊凭借自身的名声和“规模效应”，在全美各税洼地大举投资计算机、数据中心和仓储配送中心，以寻求更多的节税空间。

01减值抵税优惠

2017年，特朗普大幅修改税法法案时，曾引入一项减值抵税的政策。简单来说，就是将折旧抵税的返还时间提前到当前时间，亚马逊就曾将新的数据中心、设备投资成本用于抵税。仅2018年，亚马逊减值额度就上升了40%。

04营业亏损抵免

为了减轻税负，促进经济发展，多国税法都允许营业亏损抵转：纳税人可以用当年发生的亏损额，去抵消以后年度的应税所得。我国《企业所得税法》规定：结转年限最长不得超过五年。而在美国，这一期限长达15年。

亚马逊多年来一直不主动盈利，而是把赚来的钱用于扩张业务，在云计算、人工智能、基础设施等方面铺摊子，主动做亏企业。

另外，特朗普税改取消了亏损抵扣超过一定收入时，需要缴纳的替代最低税（AMT），这无疑也给亚马逊减轻了一部分税负。

05股票期权抵扣

从对员工的激励以及避税两方面考虑，很多公司都给资深员工发放股票期权替代工资薪酬，而对应股票期权的价值则可作为公司的成本抵扣。以此，公司股价越高，可抵扣的成本就越大。大多数公司的操作方式是，先回购股票，推高股价，之后再发给员工。而亚马逊则不同，它不从股市回购股票，而是凭空印出来。

虽然这种行为会让亚马逊股东持有的股票减值，但在惊人的涨幅面前，这部分减值可以说是九牛一毛。仅2018年，亚马逊用这一方法抵掉了10亿美元的联邦税。

而近10年，国内的电商也一路崛起甚至成为行业内的世界龙头，如今正值风口，那么注册电子商务公司之前，税务筹划绝不可少！

电子商务行业节税路上不可不看的方法与政策

电子商务行业的发展正如日中天，随着经济的发展，市场的快速发展，整个社会的发展就是会推动电子商务行业的创新与持续增长！电子商务行业对于整个社会来说，是民生发展不可或缺的部分，整个社会环境不可缺少的部分！所以，针对电子商务行业来说，发展自身的实力是非常的重要的！这时，在税收上的筹划也就凸显出重要性了！

电子商务行业中税收筹划可以用到的政策一：税收扶持

现在核定征收政策的收紧，加之电子商务行业的特殊性，所以企业可以申请享受到税收上的扶持。

通过以有限公司的方式入驻税收优惠园区，享受到增值税以及所得税地方留存部分中30%—80%的奖励扶持。

这个政策就可以很好的减轻企业在增值税以及所得税上的税收负担！

电子商务企业行业中税收筹划可以用到的政策二：核定征收

税收优惠园区内的核定企业所得税的税率在0.5%—2.19%，企业的总税率在3%左右！

这个就是可以成立小规模纳税人个人独资或者是个体户享受到的政策！非常适合电子商务行业！返回搜狐，查看更多

责任编辑：