原标题：欧洲国家注册VAT，流程不了解？看这里！

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跨境电商作为一种新兴贸易形式，它的蔓延带动了出口国相关产业的增长，同样也可能对输入国的市场造成一定的冲击，并在数据安全、知识产权、生态环境等方面带来影响，近年来越来越受到全球各国政府的密切关注。从两方面来看，产品输入国一方面大力支持跨境贸易发展以持续激活本国经济，另一方面也在不断加大对跨境电商产业的监管力度，以保障本国市场主体利益不受损失。

以税务、产品、品牌及运营成为了跨境电商合规四大服务范畴。其中以VAT服务为代表的税务合规服务，助力卖家与海外税务机关进行对接，处理税号申请及商品销售后产生的税务申报等工作，由于税务与财政紧密联系，各国政府对其相当关注，在各类合规服务中需求频率高；以EPR为代表的产品合规服务，此类服务是对进口商品本身的品质、安全性、环保水平等的监管，使得卖家顺利获取相关资质，并与他国监管机构进行对接及时完成申报更新工作；以商标为代表的品牌合规服务，此类服务不仅能适国内卖家的品牌资质获得国外市场认可，而且可避免国内卖家品牌在国外使用中发生侵权行为而遭到诉讼；以各类运营合规服务，在各国监管环境的差异下，运营合规服务可以帮助卖家规范店铺经营行为，防止因运营不合规遭受平台处罚，从而导致不必要损失。

合规痛点：

当前欧洲等主要海外市场监管正不断加强，国内卖家趋于合规化显得更加紧迫。跨境电商卖家在应对各项合规工作面临多诸多困难，具体包含：不熟悉当地法律、缺乏相关专业知识、语言基础欠缺、跨国不能实现有效沟通、时间成本和潜在损失显著等。如果未能充分满足海外监管需求，从本质上看，上述痛点的根本在于卖家对合规事项专业性和熟练度不足。基于合规工作复杂性以及分工专业性要求，卖家选择委托给第三方专业服务商已是必然趋势。

财税合规：欧洲市场正不断加大VAT监管执行力度

VAT（增值税）是跨境电商业务中普遍征收的一项税种，在发达国家市场中一般要求需要卖家主动根据收入自行申报和缴纳，这跟与国内的税收征收方式有所不同。在前期亚马逊、eBay、速卖通等平台的涌入，大量国内卖家相继开拓海外市场，由于监管漏洞使得各国的税收政策没有完全的执行。直到2020年7月，跨境电商税收的损失受到越来越多欧盟和相关国家政府的高度关注，欧洲理事会一致通过决议开始进行税改，对VAT税务的管理和征收方式进行细致化管控，督促亚马逊等跨境平台严格按照各地区税务机关要求进行VAT税号注册、VAT征收等工作，跨境电商税务监管正式步入正轨。

欧盟VAT法规主要依据

目前国内卖家向欧洲市场销售产品主要依据欧盟2020年颁布的增值税法规进行VAT税号注册和税务申报，英国在2020年完成脱欧后则另外颁布了相关电商增值税法规，但两者条款比较接近。欧盟与英国增值税法规主要条款：

欧盟电商增值税法规：

2020年通过，2021年7月正式生效

•卖家通过电商平台销往欧盟27国且符合条件的商品，电商平台将依照法规代收增值税

•对于欧盟境外发货的商品，电商平台将对货值150欧以下的订单代收代缴增值税，对于货值150欧元以上的，由卖家自行申报缴纳增值税

•对于从欧盟境内发货、卖家公司注册地在欧盟境外的商品，无论货件价值大小，电商平台都将代收代缴增值税

•取消货值22欧元以下小包裹免征增值税的优惠政策

•欧盟27国仍采用独立制定的VAT税率征收增值税，各国税率普遍位于20%左右区间，法国为20%，德国为19%，意大利为22%，西班牙为21%，希腊为24%

英国电商增值税法规：

2021年1月实施

•卖家通过电商平台销往英国且符合条件的商品，电商平台将代收增值税

•对于从英国境外发货的商品，电商平台都需要对货值135英镑以下的订单代收代缴增值税，对于其他订单，卖家自限性申报缴纳增值税

•对于从英国境内发货、卖家的公司注册地在英国境外的商品，无论货件价值大小，电商平台都需要代收代缴增值税

•取消货值15英镑以下小包裹免征增值税的优惠政策

•电商平台代收代缴的订单，均按20%标准税率核算税金

以上两种增值税法规所述内容主要产生的影响有两方面：

1. 电商平台不再只是充当交易中介的单一角色，通过电商平台有效的打通了税务机关和卖家之间的联系，促进VAT税务合规在平台更规范的施行；

2. 取消部分免征VAT优惠政策，确定平台代收和卖家自行申报的标准，制度的推行也会相应提高国内卖家成本。

跨境卖家需执行税号申请、报税、税局沟通等繁琐工作

近年来，欧盟为了提高对跨境卖家征税的执行效率，正通过实行电商平台代征代缴方式(但一般来说平台只负责代征，卖家仍需要自主计算和按月/季度/年申报应纳税额)，平台实际上充当卖家合规纳税的监管方。在实际工作中，卖家除申请税号和报税外，最重要的需重复和税局、平台进行沟通的动作。面对税务电子化水平相对较低的国家，卖家还需与当地代理税务工作的律师、会计师进行日常对接，经营成本在无形中增加，

国内跨境卖家需执行的VAT税务合规工作总览

01 税号申请

卖家初次在亚马逊等平台的海外站点(以欧洲、中东站点为代表)开店，需

要履行一定程序，在相应国家注册对应的VAT税号并上传，用于后续申报和缴税， 亚马逊规定，不同店铺使用不同VAT税号，也有平台多个店铺可以使用一个VAT税号 ；

一般来说，中国卖家在海外设仓或者使用当地的仓储服务，都需要注册对应国家的VAT税号;对于从国内直发、未使用海外仓服务的，部分满足特定要求的可以不注册VAT 。

02 按时报税

海外发达国家市场通常采取自主申报增值税的做法进行税务核算，卖家须自行算税并录入税局系统进行税务申报 ；

不同国家要求的申报频率不同，欧洲国家普遍主要分为季报和月报两类，即一年申报4次或者12次，有的国家还有额外1次年报。因此， VAT申报在不同国家每年少至4次，多至13次 。

03 处理税务信件/通知

通常税务申报期内，税局会就相关税收问题与卖家进行频繁的验证和沟通， 需

要卖家处理大量信件/通知，履行相关程序并提供相关资料；

由于近年来欧洲国家为代表的海外市场加强对跨境电商海外市场的管理，当地税务局不时开展对电商税务问题的“突击检查”，需要卖家及时、准确的提供相关材料，否则会面临关店等风险。

欧洲每个国家都要注册VAT吗？

根据欧洲的远程销售法(Distance Selling Regulation)规定，从英国FBA发出的货物，不超过临界值，可以用英国VAT申报，如果超过以下临界值，需要申请当地国家的 VAT：

1）货物放在英国 ，销售往德国，法国，西班牙，意大利的可以使用英国VAT申报，德国临界值不能超过10万欧元，法国，西班牙，意大利各不超过3.5万欧元。

2）货物放在德国 ，销售往英国，法国，西班牙，意大利的可以使用德国VAT申报，英国临界值不能超过7万英镑，法国，西班牙，意大利各不超过3.5万欧元。

欧洲不同国家注册VAT所需要的资料也会有所不同，以下主要介绍注册英国、德国、法国、西班牙、意大利VAT需要准备哪些资料。

英国VAT申请所需资料

1.公司营业执照（香港公司需要CR、BR）。

2.法人身份证。

3.法人的2个证明文件（出生证明、结婚证等）。

4.客户登记信息表。

德国VAT申请所需资料

1.公司营业执照（香港公司需要CR、BR）。

2.法人护照或身份证。

3.法人的2个证明文件（出生证明、结婚证等）。

4.客户登记信息表。

5.授权书原件2份 EORI授权书原件2份（如已有或正在办理的欧盟国家的EORI号，则无需此项）。

法国VAT申请所需资料

1.公司营业执照（香港公司需要CR、BR）。

2.股东及法人董事的护照或身份证（推荐护照）。

3.客户登记信息表。

4.法国税务代表委托函。

意大利VAT申请所需资料

1.公司营业执照（香港公司需要CR、BR）。

2.法人身份证或护照。

3.客户登记信息表。

西班牙VAT申请所需资料

1.公司营业执照（香港公司需要CR、BR、NNC1扫描件，需要做公证及海牙认证）。

2.法人身份证或护照。

3.客户登记信息表。

VAT申请注意事项

1.收到VAT税号后，需要注意VAT的生效日期，在VAT证书的右上方，VAT号码为英国销售商业发票需要备注的销售税号。

2.在VAT号生效的3-5个工作日，查询EORI号码是否生效。

3.EORI号码为欧盟进口清关必须要有的清关号码。只要在企业所属国海关登记获得该号码，在全欧盟通用。

怎么申报 VAT

VAT注册申请下来后，没有销售额也需要按每季度定期做税务申报，可选择第三方代理代为申报或企业自行申报。

没有销售额，但当期有进口清关并产生进口税金单，做非0申报，有退税。

没有销售额，当期无进口清关，做0申报。

有销售额，当期有进口清关并产生进口税金单，做非0申报，进口税金单可抵扣。

有销售额，当期无进口清关，或有进口清关，但无进口税金单产生，需做0申报，并缴销售税。

进>销，有退税。

进<销，需补缴抵扣多出的销售税。

若申报后需要缴纳一定税费，请务必在申报回执下来后7个工作日内缴税。若延迟交税，HMRC会在延迟当日起按当期税额的3%每日计算利息，超过30天后HMRC将出示法庭信件，严重后果会对该纳税人进行起诉。返回搜狐，查看更多

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