受疫情影响全球线上消费规模大增，我国跨境电商行业快速发展，规模持续攀升。2021年，我国跨境电商进出口额达1.92万亿元，同比增长18.6%。其中出口1.39万亿元，增长28.3%。2017年以来，跨境电商进出口5年增长了10倍。

过去的一年里，中国跨境电商经历了一次大的洗礼，面临了海内外平台和政策合规的双重影响。“亚马逊的“封店潮”也正是给我们国内跨境电商敲响了合规经营的“考试钟”。另外，从欧盟的增值税改革到国内金税四期、银税联合监管，针对跨境电商财税方面政策监管越发严格，从粗放管理过渡到到规范化经营是大势所趋。

值得关注的是，跨境电商迎来发展新空间。跨境电商正在转移经营阵地，亚马逊等平台流量红利逐步消失，火爆全球的抖音海外版TikTok赋予了跨境电商更多的想象力，开启直播带货新模式！据悉，TikTok电商2021年GMV最高约60亿元,其中GMV占比约70%以上来自印度尼西亚,剩余不到30%来自英国。另外,TikTok电商2022年GMV目标接近120亿元，在2021年的基础上翻了接近一倍。

另外，我们调研发现，作为跨境电商平台、海内外零售电商、跨境电商产业园区、财税等企业的负责人、财务、产品等岗位，在跨境电商财税方面有着各式的疑惑。

因大部分跨境电商企业前期将企业发展的重心放在打造产品和运营上，而财税合规化一直没有引起足够的重视，导致企业很多不合规的问题发生。

这里附上几个案例：

我们先谈谈有哪些好处：

1、很多的客户个人账上都是几千万，企业合规之后，这些收入就会变得透明化、合法化。

否则一旦被税务稽查盯上，可能面临追缴5年应缴税款的处罚，个人账户资金也就有可能作为应缴税款、罚款、滞纳金，被追缴殆尽。

2、离岸公司账号收款，解决外汇资金合规问题，以及利润转移自由化。利用香港国际自由贸易港的独特优势。降低国内公司运营成本，以及资金进出合规问题。

3、财税合规，方便企业融资，贷款，同时可以用心去运营自己的企业，反而那些不合规的可能要忙于税务，海关的稽查而焦头烂耳。

就目前情况而言，税务是跨境电商企业最容易被忽视的板块。

而跨境电商企业面临的财税不合格问题主要有三点：

1. 大部分跨境电商企业都是零申报，收据也通过个人账户，不知道它有什么样的风险，许多跨境电商卖家对企业的基本财税管理知之甚少。

2. 虽然一些工厂和贸易转型的老板知道传统的企业税收问题，但他们不知道如何处理跨境电子商务的海外税收和出口退税。

3. 一些跨境电商老板自己也知道公司自身财税有很多不合格的地方，但不知道如何应对。如，外币如何合法转移到中国？公司如何记账和申报纳税、如何为多家商店和公司的员工支付社保？

不同阶段的跨境电商企业，需要做的财税合规工作，有所不同

1、起步不久的中小型卖家：

各公司发展前期，千万别零申报，多少要报些税，然后把社保分到对应公司，以保证国内的正常运转。同时，申请香港离岸公司，以及离岸账户。确保外汇资金收付问题。

2、已经初具规模，想融资贷款的中大型卖家：

这个阶段，重点在于做好财务方面的报表，完善统计，采购、发票采购、出口退税、清晰订单流、回款到对公账号，四流合一问题。

3、准备上市的超级卖家：

做资产清点，调整负债结构和股权架构、做好业务所在国的VAT申报。

很多跨境电商企业为控制成本还会选择节税的做法，但比起节税，防范税务风险更应该引起重视，也就是说控制企业财税风险比节税更重要。

企业完全可以利用税收优惠政策来合法地减少税负，但千万不要逃税。

跨境财税合规应该怎么做？

第一，资金流合规

1、公司账户收款：小微企业，月10万免税额度所得税5个点。通过香港离岸账户收款，做境外投资备案，享受香港免税政策。

2、公司账户付款：通过第三方支付机构付给供应商货款。通过香港离岸账户付款给供应商的离岸账号。

3、境外资金回流方式：注册中国香港公司，用中国公司控制离岸公司。

第二，物流合规

据《关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知》显示，对综试区电子商务出口企业出口未取得有效进货凭证的货物，同时符合下列条件的，试行增值税、消费税免税政策：

1、电子商务出口企业在综试区注册，并在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记出口日期、货物名称、计量单位、数量、单价、金额。

2、出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续。

3、出口货物不属于财政部和税务总局根据国务院决定明确取消出口退(免)税的货物。

当前，合规的物流模式主要包括有4种：一种是9610模式，俗称集货模式，采用清单核放，汇总申报；另一种是1210模式，俗称备货模式，采用保税电商模式。9710模式简称“跨境电商B2B直接出口”，适用于跨境电商B2B直接出口的货物。9810 简称“跨境电商出口海外仓”，适用于跨境电商出口海外仓的货物。1039模式简称：市场采购贸易方式，等等。

第三，税务合规

1、境内公司的税务，无票采购，以及有票采购合规处理

2、香港税务，每年的审计以及境外投资备案

3、 海外税务，VAT以及境外投资备案

第四 ，账务合规

1、境内账务，有票采购，以及无票采购，出口退税，第三方支付工具

2、香港账务，第三方支付工具，以及付汇到供应商，以及国内退税公司

3、海外账务，VAT申报，以及境外投资备案，税收洼地，各国纳税申报

企业如何搭建财税合规体系？

1、聚焦战略，理清商业模式

2、练好内功，保持”可交易状态”

3、持续学习，积极引入最佳做法

我们服务的跨境电商税务合规筹划案例

1、深圳某电子商务有限公司

主营出口跨境电商，经营平台包括亚马逊、速卖通等。年营收约6亿元，采用精品加铺货的销售模式，产品涉及3C电子、家居户外等品类。

客户的需求是：业务发展计划全球布局，市场扩充到荷兰、法国、巴西、新加坡、迪拜、印度和美国，预计在当地设立公司并实际运营，线上和线下销售渠道都有涉及

服务内容：

2、深圳某科技公司

3、深圳市手机配件制造厂商

以上内容，仅供参考。