（一）严查信息披露违法违规行为，重点打击恶性财务造假。

2022 年，深圳证监局共查办上市公司、挂牌公司信息披露违法违规案件 13 件，占案件总数的34%。其中涉及财务造假相关案件 8 件，占信息披露案件总数的62%。某上市公司聘请“专业”团队包装上市，量身定制造假方案，连续多年通过虚增收入、虚减成本等方式虚增利润金额累计超20亿元，占披露利润总额的 173%，每年均改变盈亏性质，金额巨大、性质恶劣。某上市公司虚构境外业务，自上而下进行系统性财务造假，制作虚假合同、销售订单、成品出仓单、境外银行存单、银行对账单，为应付审计伪造询证函等全套内外部单据、仿制客户公司招牌和员工证件、假扮客户员工接受访谈，虚构收入超过同期收入的70%。

（二）严格落实“一案双查”，督促中介机构尽职归位。

深圳证监局在查办上市公司信息披露违法违规案件过程中，坚持上市公司主体与中介机构案件查办一体推进，同步开展对中介机构的调查。2022 年，深圳证监局对信息披露违法违规案件涉及的 7 家次中介机构启动核查或调查。稽查发现，部分中介机构执业质量和程序存在重大缺陷，某会计师事务所未履行基本的审计职责，制定的审计计划未执行，执行审计程序不恰当，收入和应收账款相关实质性程序失效，难以应对舞弊风险。某会计师事务所会计师未实际参与审计工作，甘当签字“工具人”，而实际负责项目审计人员因不签字，对存在舞弊迹象的审计证据未保持职业怀疑，导致出具存在虚假记载的报告。

海量资讯、精准解读，尽在News财经APP