金税四期真的来了！11月13日，国家税务局发布了2020年12月政府采购意向公告。由此正式官宣：金税四期正式启动！

那么对于做跨境的商家来说，金税三期四期意味着什么呢？怎么样才能做到财税合规呢，下面带大家做下基本功，希望多多少少能有些帮助！

一、为什么要关注财税合规？

（一）来自各项政策的收紧：

电子商务法：《中华人民共和国电子商务法》是我国电商领域首部综合性法律，2019年1月1日起正式施行

第二十六条电子商务经营者从事跨境电子商务，应当遵守进出口监督管理的法律、行政法规和国家有关规定。

第七十二条国家进出口管理部门应当推进跨境电子商务海关申报、纳税、检验检疫等环节的综合服务和监督体系建设，优化监管流程，推动实现信息共享、监管互认、执法互助，提高跨境电子商务和监管效率。跨境电子商务经营者可以凭电子单证向国家进出口管理部门办理有关手续。

（二）银行政策的收紧：

试点为期2年，先在河北省开展，再推广至浙江省、深圳市。

1.大额标准：

对公账户：管理金额起点均为50万元；

对私账户：管理金额起点分别是河北省10万元、浙江省30万元、深圳市20万元。

2.实行的目的和要求

把握大额现金流通使用规律探索大额现金管理实现路径

补齐大额现金流通使用管理领域监管短板加强大额现金流通使用情况分析和信息共享，规范大额现金使用；

通过建立覆盖全社会的大额现金交易监测网络，优化现金流通环境，节约社会资源，从而遏制利用大额现金进行金融违法犯罪，维护经济金融秩序。

3.如何监控

4.严查拆分、现金隐匿过账等规避行为。针对拆分、现金隐匿过账等规避监管、“伪大额现金交易”情形会制定防范措施，既监测单笔超过起点金额的交易，也监测多笔累积超过起点金额的交易。

5.风险高行业、交易金额特别巨大、交易频率异常等被格外关照。对于客户来自风险较高行业，交易金额特别巨大、交易频率或金额与客户身份及日常交易特征不符等情形，严格对信息真实性、规范性的审核，发现或有合理理由怀疑客户涉嫌洗钱等犯罪活动的，应提交可疑交易报告，并进行风险标注，后续跟踪，记录备查。

境外资金的政策收紧：

香港：大量关闭银行账户

今年来，中国大陆和香港地区严厉打击地下钱庄，国家外汇局严厉打击虚假、欺骗性外汇交易等违规行为，遏制洗钱及相关违法犯罪。

2018年9月6日开始，香港已经开始与中国内地进行涉税账户信息自动交换（CRS信息交换），大批涉嫌非法资金转移、涉嫌地下钱庄交易的银行账户浮出水面，一家被查出，多家公司受牵连。

美国：《美国海外账户税收合规法案》（FATCA）

大量美国人利用香港银行逃避美国的高额的税制，美国政府处罚全球各大银行（比如德意志银行、汇丰银行）。

开曼BVI等避税天堂：被政策强制需要“经营实体”

BVI离岸信托被追缴。

（三）税务政策收紧：

金税工程是一个企业信息联网核查系统，可以实现信息共享和核查，国家税务总局会利用覆盖全国税务机关计算网络对增值税专用发票和企业增值税纳税状况（纳税申报、税款缴纳）进行严密监控。

而到2017年年底金税工程完成三期建设，全国范围上线运行。金税三期的重点功能有两个：一是增值税发票防伪税控，二是发票联网。

而在2021年1月13号，国家税务总局发布的公告进一步明确金税4期功能部署。

换句话说，金税4期不仅仅通过企业申报的数据来核实是否异常，还会通过企业银行账户、企业相关人员的银行账户、上下游企业相关账本数据、同行业收入、成本、利润情况等来稽查比对。

金税工程涉及的部门：中国人民银行、工业信息部、国家税务总局、国家市场监督管理总局

（四）其他风险：

1、公转私导致银行账户被冻结。例如用他们人账户收款，账户资金进出频繁，自己交易金额过大等。赫赫有名的冻卡潮我在这里就不赘述了。

2、公转私要求补缴大量个税。如果确定有经营性收支之前漏缴税，税局秋后算账。昨天不是有个知名带货主播补缴620多万个税吗，异曲同工。

3、涉嫌洗钱嫌疑。关联账户或者其他上游合作商账户有资金异常，赚钱给你，完了，你被迫牵连。

二、跨境电商有哪些财税问题

（一）6大要素及现象

（二）跨境电商税务痛点

（三）跨境电商财税不合规会有哪些问题

三、跨境电商如何做到财税合规

跨境电商财税合规的方案：

各方案的对比：

四、香港公司的优势和税务简析