出口退税实务问题解答手册《出口退税365问+》，选取广大出口企业在出口退税实务操作中遇到的及老王在为各进出口财务人员解答问题时经常被问到的实务问题进行解答，受到广大税务系统和出口企业财务人员的好评。本次第16版（2023年9月）依照最新政策及金税四期系统，共560个疑难问题解答，总有你在实务操作中遇到但却解决不了或疑惑重重的，那么就请看出口退税实务问题解答宝典《出口退税365问+》，一书在手退税无忧！企业、税局退税的好帮手！最快捷的出口退税学习手段！

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部分目录及读者反馈

第一部分：退税系统安装、升级、设置问题解答

1、新离线版申报系统如何把老申报系统的历史数据导入？

2、进入离线版退税申报系统时，提示“访问系统文件出错，请尝试使用管理员身份运行”，如图所示，如何处理？

3、出口退税离线版申报系统安装后，第二次打开时提示“申报系统文件损坏，请重新安装申报系统”，如何解决？

4、生成数据或进入退税申报系统时提示“系统出现异常，请与客服人员联系”

5、请问大连龙图的出口退税系统应如何安装和进行补丁升级？

6、在做退税系统数据备份导入时，提示“系统与数据库文件不匹配”，请问这是什么问题？

7、我公司采用大连龙图的退税申报系统，每次升级时，升级信息中提示无需升级或检测失败，每次卸载重装也不行，这是什么原因造成的？

8、离线版退税申报系统如何升级？

9、安装退税操作系统单机版时出现如下提示请问是怎么回事？

10、离线版出口退税系统采用补丁升级后，进入系统出现“升级失败请联系客服人员”的错误提示，这个怎么解决呢？

11、在打开离线版退税申报系统或出口退税客户端时提示“已停止工作”，无法使用该怎么解决？

12、登录电子税务局在线版提示申报系统时，提示“纳税人未登录”

13、在安装离线版时，提示找不到安装要件Visual C++ 将立即停止,或提示安装FRAMEWORD4.0失败，这该怎么解决？

第二部分：退(免)税备案变更问题解答

14、我企业备案的时候，出口退税信用代码与纳识人号备错了,0备成○了，咋办？做变更时提示不得变更，如图：

15、请问税局通知我企业是退税无纸化企业，应如何操作无纸化退税呢？

16、企业的公司名称、纳税人识别号、海关代码变更了，已经在退税申报系统做了退免税备案变更，请问如何对退税系统显示的企业信息进行修改？

17、退税无纸化企业，由于被认定为四类后改为有纸化申报退税，后来又调整为三类，企业在重新申请无纸化时提示“数据包文件出错，或无纸化企业配置与该企业不符”，这是什么原因？

18、我企业为退税无纸化企业，但因为纳税信用等级降为D级造成退税分类等级调为四类无法操作无纸化申报，请问该如何把无纸化取消呢？

19、购入国产研发设备的研发企业和特殊区域内生产企业购入水电气退税应如何做退(免)税备案和发票勾选？

20、在办理退(免)税备案时，备案表的各项内容应如何填写？

21、出口企业应如何做退(免)税备案？

22、出口企业做退(免)税备案时，退税计算方式错误的勾选了“免税”，在备案变更后之前出口的货物还能享受退税吗？

第三部分：退税系统录入、生成数据问题解答

23、报关单上的商品编码录入退税系统时提示无效如何处理？

24、出口退税录入进货明细时，系统默认的退税率和法定征税率可以修改吗？

25、录入退税数据时，出口报关单21位，后边加2位项号，请问什么是项号？

26、请问一下外贸企业申报退税时，一张进项发票对应两张报关单，在退税系统怎么录入呢？

27、生产企业本月没有可申报的退税，如何做零申报呢？

28、请问电子口岸下载的结关报关单如何读入出口申报系统中去？

29、请问用欧元出口，换汇成本要怎么算？把欧元折算成美元算吗？退税系统录入的时候要不要换成美元，还是直接输欧元与人民币的汇率就可以？

30、请教个问题：同一种出口商品，因开票限额的问题，开具了两张出口发票，在录入出口明细申报数据的时候，关联号和报关单号怎么录入呢？

31、请问进入出口退税申报系统时，当前所属期如何选择？

32、请问一张报关单下有5条出口数据，数据自检时显示其中一条没有信息，这样我能先申报其余4条吗？

33、外贸企业进货发票单位是个，报关单单位是千克和个，在退税申报系统录入明细时，单位显示的是千克，请问这个要怎么录入呢？

34、外贸企业做出口退税进货明细录入时，数量金额正常录入，可退税额比我开的进货发票多0.01我是按照系统计算的保存还是改成和我开的发票一样的金额？

35、请问我公司未有进料加工业务，但在做明细数据确认时提示“尚未进行计划分配率备案，请先进行备案申报”，这是什么原因？

36、多张进项发票对应同一份报关单，进货明细如何录入？都写在一个关联号下面吗？

37、请问生产企业不得免征和抵扣税额如何确定金额并填写在增值税申报表中？

38、请问生产企业增值税主表第15栏应该填写什么数据？

39、请问做单证备案时，单证备案目录如何做？

40、请问第一次使用出口退税申报系统，进入系统后需要填写企业信息，这些企业信息如何填写？

41、我是生产企业，去申报退税时税局说我的外销收入除以FOB价的汇率大于系统要求的汇率，让我减少收入报税，我的外币是港币价，转换成美金的，请问这种情况应如何处理？

42、请问代理出口的，取得代理出口货物证明后如何录入退税系统？

43、在退税系统录入商品代码时，提示“商品码无效，若因商品库升级导致商品码调整的，请先填海关商品代码、名称、退税率对应调整表”，请问这是什么原因，应如何处理？

44、请问在退税申报系统录入明细数据时，有个“业务类型代码”和“业务类型名称”需要录入吗？

45、出口消费税货物，申请退税时在退税申报系统中如何录入数据？

46、生产企业生成免抵退汇总表时，第9栏C列出现差额，这个应如何调整？

47、外贸企业出口货物的采购专用发票如何导入到退税申报系统中去？

48、外贸企业在出口退税申报录入时，关联号应如何填写？

49、请问如何查询上年度出口的业务有没有做过退税申报呢？

50、我生产企业在做正式申报后把反馈信息读入退税申报系统中，提示汇率被修改，这是什么原因，是否要点“是”呢？

51、在把出口报关单数据从电子口岸下载下来读入退税申报系统时，发现项号有不按顺序排列的，导入到出口明细申报表中时，项号也是不按顺序排列的，我们税局不允许这样，由于数据太多，外贸也不想手工录入，请问有什么方法可以处理吗？

52、请问在退税申报系统中做系统备份时，出现“完全数据备份”和“业务数据备份”，这两个有什么不同吗？在做备份时需要注意什么？

53、我在做退税申报时，数据自检提示很多票数据报关单信息不齐，请问我如何操作可以不删除并到下期继续使用这些数据呢？

54、生产企业在读入上期反馈信息时，提示免抵退汇总表的“纳税表不得抵扣累加”和“纳税表出口销售累加”字段的反馈信息值为0，可在上期申报退税时填写了这两个累加了，这应该如何解决呢

55、在退税申报系统中导出EXCEL数据时提示导出失败，应如何解决？

56、根据国家税务总局公告2018年第16号的规定，退税申报取消填报增值税申报表及取消零申报，出口企业应如何操作退税申报呢？

57、外贸企业能把几份报关单放在同一个关联号下申报退税吗？

58、在导入备份数据时提示企业信息与当前申报系统不符，这是什么原因？

59、外贸企业在录入进货明细时提示出口明细数据中无此关联号，但出口明细数据中已经录入该关联号了，这是什么原因？

60、对于原税率16%且退税率16%和原税率10%退税率10%的商品，在龙图退税系统或单一窗口里申报退税时，税率及退税率该如何填写呢？

61、把电子口岸下载的报关单数据读入退税申报系统后，在做数据检查时提示该商品码无效，该如何解决?

62、外贸企业申报退税时提示“非本年申报数据”是怎么回事？

63、生产企业在申报前几年的出口退税时，录入商品代码退税系统提示“商品码为非有效商品码”不允许保存，这该如何处理？

64、出口退税系统中如何冲减原来申报的退税数据？

65、请问如何申报收汇和视同收汇？

66、出口退税申报后发现数据错误，税局说是要报个撤回申请做撤回然后再重新申报退税，请问这个该如何操作？

67、使用离线版申报系统，已经向税局做了撤回申报，原申报的状态也显示已作废，但是在离线版中撤销数据后却无法修改，提示“当期申报年月、批次已申报”，这是什么原因？

68、电子口岸下载报关单后，读入离线版申报系统时提示出口退税申报系统已停止工作，或者使用出口退税客户端解密后读入在线版提示格式不对如何处理？

69、使用电子税务局在线版申报系统，电子口岸下载的报关单解密后导入在线版系统时提示“请求异常、请重试”，这是什么问题？

70、进料加工免抵退业务，在冲减免抵退税明细时是以哪个分配率进行冲减的？

第四部分：退税申报疑点问题(数据自检、正式申报、反馈处理)

71、数据自检显示“申报的报关单（XXX)无电子信息，应不予受理”这是什么原因？(生产企业免抵退申报提示“海关数据中无此出口货物报关单号（XXX）)”

72、出口退税做数据自检时，提示报关单无电子信息或无此出口货物报关单号，但是我在电子口岸里查询到税务总局已经接收成功了，这是什么原因？

73、出口退税申报出现疑点提示我申报的美元离岸价与海关不一致，税局让我按疑点提示的海关价格申报退税，但是我的离岸价格是按报关单折算的是准确的而且比海关的多，我应该如何处理呢？

74、请问有没有遇到过数据自检时出现这个提示的：“退税上传，申报文件缺少CKTSCpinfo.xml文件！”

75、数据自检时提示汇率超出范围是什么问题？

76、退税申报时，提示美元离岸价超出海关信息离岸价XXX，这是怎么回事？

77、请问出口退税数据自检，反馈疑点提示“出口国别为中国境内”，这是怎么回事，这样的业务可以退税吗？

78、外贸企业做退税数据自检时，提示申报的发票（XXX）或海关进口增值税缴款书无电子信息，应不予受理，这是怎么回事？

79、申报退税时提示疑点出口退税进货明细表“总局税票信息/分割单信息中无此税票号（XXX），应不予受理”，这是怎么回事？

80、在申报退税时提示“申报的商品代码(xxx)不是财税(2014)98号文中所列商品代码，不予受理”，这该如何处理？

81、数据自检时提示“申报的出口日期(XXX)与海关电子信息中的(YYY)不一致”怎么处理？

82、审核疑点是中国境内，那么在退税系统录入明细时，在业务类型代码中选择TSQY(特殊区域)吗，是出口到综合保税区？

83、数据自检时的反馈是“分类管理类别为四类，必须申报收汇信息”，这个要怎么处理啊？

84、数据自检提示“企业申报社会信用代码()与审核系统中的(xxxxxxxxxxxx)不一致”，如图所示，这是什么原因？

85、数据自检时，显示“该企业的免抵退申报流程已启动，不能再次受理”，如下图所示，请问这是什么原因？

86、外贸企业退税自检时，提示“该企业的出口货物劳务免退税申报核准流程已启动不能再次受理”，请问这是什么问题导致的？

87、生产企业退税申报时，反馈信息显示“该企业未申报同属期对应的增值税纳税申报表”，这种情况如何处理？如图所示：

88、出口企业在远程申报平台做数据自检时，提示“企业申报商品码版本与审核系统版本不符，请使用相同版本系统办理业务”，请问这个反馈如何处理？

89、生产企业数据自检提示“首次申报跨大类商品退税，且未申报视同自产”，请问这是什么情况？

90、请问在做数据自检时，反馈信息提示“美元汇率无相关配置信息，请联系管理员更新汇率”、“币别代码不存在”，这是什么原因？

91、请问做数据自检时反馈提示“外币汇率不在规定范围”，这个如何解决？

92、启运港退税时反馈信息提示“海关数据2个月内未收到核销数据”，这是什么原因？

93、请问在网上申报平台或在线版数据自检时，提示“自检处理失败”，这是什么原因？

94、请问退税申报时提示“退税查询，网报服务业务出错：系统申报业务服务出现异常”，这种情况如何处理？

95、请问退税数据自检时出现反馈疑点提示“出口报关单剩余数量小于企业申报出口数量”这是什么原因造成的？

96、外贸企业数据自检反馈显示为“该发票XXXXXXXXXX为交叉稽核不符发票”，这是什么原因？

97、退税疑点提示“申报的报关单为存入物流中心货物”，这个疑点如何处理呢？

98、在申报平台上传退税数据时，提示“上传失败，文件类型异常”

99、在做数据自检时，上传退税数据提示“申报文件解密失败”，这是怎么回事？

100、在上传退税数据进行数据自检时，提示审核系统预审发生错误，这是怎么回事？

101、在做数据自检后，“自检情况”里显示0/0/0,这是什么问题？

102、在做数据自检时查看疑点发现疑点反馈中海关数据被XXXX代替了，这是咋回事？如图：

103、在做退税数据自检时，提示“商品码XXXX出口日期于20190401至20190630之间,请加强审核”，如图：

104、在做数据自检时，提示“所属期应在一般纳税人的起止时间范围内”，如图所示，这是怎么回事呢？

105、申报退税时，退税申报系统中显示的单位与报关单第一法定计量单位不一致，而审核时数量提示比对不符，该如何解决？

106、做数据自检时提示“申报计量单位()与退税率文库中的(千克)不符”，还无法挑过，这是怎么回事？

107、按出口货物报关单显示的出口日期录入退税申报系统进行申报，但疑点却提示“申报出口日期(xxxx)与海关数据不等”，请问这是怎么回事？

108、退税系统升级后，有进料加工业务的生产企业在申报退税时，又出现进料加工核销疑点，数据自检提示“汇总表中应调整免抵退税额（xxx）与核销流程计算的应调整免抵退税额(0)不一致”，或提示应调整不得免抵税额不一致现象，该如何解决？如图所示：

109、外贸企业在做退税数据自检时，提示专用发票有问题，提示“没有从电子底账系统取得详细信息”，请问这是还没有发票信息吗 ？能申报退税吗？

110、请问在做数据自检时提示“不存在的预审申报编号”，如图所示。请问这是怎么回事？

111、在申报退税时提示如下疑点：“该出口业务由综服企业代理出口，无需提供纸质《代理出口货物证明》”，但我的主管税局非要我消除疑点后再申报，该如何处理？

112、在做数据自检时，提示“海关数据曾被(XXXXXXXX)挑过”，请问这是怎么回事？

113、在做数据自检时提示“操作失败，网报服务系统错误：申报汇总计算有误”，这是什么原因？

114、数据自检提示“供货商与货源地不一致”，请问这是什么原因？

115、在申报代办退税业务时，数据自检提示“该发票为非代办退税发票”，该如何解决？

116、数据自检时提示该出口专用发票在系统中不存在，这是什么原因？

117、数据自检时，提示“网报服务业务出错：申报文件解压失败”，这是什么原因？

118、我从电子税务局进出口退税管理模块的在线申报系统时，提示我企业属于“非出口退（免）税备案企业或为已注销企业！”，请问这是怎么回事？

119、退税数据自检时，提示退运证明中存在需要在本期冲的数据，未在本期进行冲减，这是怎么回事？

120、外贸企业退税的专用发票显示“缺联”，请问该怎么处理？

121、在做数据自检时，提示“申报所属期(xxxx)不等于本月应申报所属期(xxxx)”，请问这是怎么回事？

122、生产企业数据自检时提示“企业申报期末留抵额XXXX与纳税申报表的XXXX不符”，请问这是什么原因？

123、生产企业在申报免抵退税时流程不予受理，提示税率应为13%，请问这是什么原因？

124、免退税申报时该发票(xxx)征收率(13%)与申报商品(xxxxx)征收率(16%)误差超1%；或者是9%与11%误差超1%

125、请问生产企业做进料加工退税自检时，提示“企业申报数据进料登记册号(xxxx)与电子备案号(xxxx)不符”，这是什么原因？

126、数据自检提示“该商品不是退税率调整商品或不在过渡期，退税率(13)与文库退税率(16)不符”，这是什么原因？

127、审核退税时提示首次办理非传统商品，这是怎么回事？

128、填写了出口货物收汇情况表后申报退税，提示：“在本期《出口货物收汇情况表》已收汇折人民币+视同收汇折人民币与出口货物折合人民币销售额的差超出合理范围，请审核实际收汇情况”，这是怎么回事？

129、外贸企业提示“出口的XXX商品，连续3个月累计申报应退税额超过50万元，综合换汇成本超过7.5，同一供货企业该出口商品累计退税额超过10万元，请转调查评估处理”，请问这是怎么回事？

130、外贸企业做数据自检时，提示“申报的进货明细表中计税金额(xxx)乘以退税率(xx)不等于可退税额(xxxx),不予受理”，请问这是怎么回事？

131、外贸企业数据自检时，提示“申报的关联号（XXX)不符合编制要求，不予受理”，这是什么原因？

132、数据自检时，提示“调整前商品代码在出口日期为有效商品代码，不应填写《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》，不予受理”

133、生产企业申报的免抵退数据中有红字冲减的明细，做数据自检时提示“红字冲减的出口额美元(XXX)与已申报出口额美元(YYY)不一致”，这是什么原因？

134、数据自检时，提示“报关单号（XXX）存在改单/撤单业务，不允许申报退税”，这是怎么回事？

135、数据自检时，提示“申报的报关单（XXXXXX）为经保税区出口货物，业务类型未填报保税区标识，应不予受理”，我这是运到国外的货物，该如何解决呢？

136、税务机关在审核经保税区出口的货物时，审核疑点提示“业务类型包含保税区BSQ，请核实出境货物备案清单的内容是否与报关单相关内容相符”，这必须要企业提供离境的备案清单吗？

137、生产企业免抵退税申报时，提示“不得免征和抵扣税额”不等于（“出口销售额人民币”-“进料加工保税进口料件组成计税价格”-“国内购进免税原材料价格”）乘（“征税率”-“退税率”），请问这是怎么回事？

138、生产企业数据自检时，提示“企业申报委托出口业务，且代理出口企业为综服企业，请核实企业是否附送代理出口协议”，可是这业务不是代办退税的

139、生产企业在申报进料加工业务免抵退税，提示“该手（账）册号XXXXX已完成核销，请按照对应的实际分配率XXXX填报”或者提示“申报的计划分配率与当前有效分配率不一致”

140、生产企业申报时，提示“企业申报当期《汇总表》“进料加工核销应调整不得免征和抵扣税额”XXXXX与实际应调整额XXXX不一致”,请问这是什么原因造成的？

141、生产企业数据自检时提示“免抵退税不得免征和抵扣税合计xxxx+最近一期税务机关核准《汇总表》差额0与最近一期免抵退申报下一属期xxx至当期xxx增值税纳税申报表附表二18栏合计数不一致”，请问这是怎么回事？

142、免抵退税申报时，提示“监管方式非0615/0715，不填进料加工手账册号”，该如何解决？

143、外贸企业做数据自检时，提示申报的发票存在同一商品名称但计量单位不同的情形，如下图。请问这是什么原因？

144、生产企业进料加工业务退税数据自检时提示保税进口料件组成计税价格不等于出口销售额x分配率，请问这是怎么回事？

145、生产企业冲减原免抵退数据时，数据自检提示所冲减的美元、出口额人民币、出口数量与原来的不一致，不允许申报这是怎么回事？

146、生产企业做红字冲减申报时，提示该报关单不存在已办结的退运证明，请问这是怎么回事？

147、生产企业已申报退税的报关单需要改单，开具了已补税(未退税)证明，但在冲减时提示冲减数量与证明数量不一致不允许冲减，请问该如何解决？

148、外贸企业数据自检提示“申报年月大于当前月份”这是什么原因？

149、在退税数据自检和申报时，遇到疑点时，应如何处理？

150、数据自检时，提示该报关单开具过改单的退运证明，但无报关单改单信息不予受理，请问这是怎么回事？

151、数据自检提示“企业申报委托出口业务，请核实企业是否附送受托方的代理出口货物证明”，这是怎么回事？

152、我申报时录入的汇率是2位小数，但是疑点却提示汇率很多位小数且不在合理范围，这是咋回事？

153、企业自检或正式申报时，提示“存在正在申报的业务，请稍后再试”

154、数据自检遇到疑点提示“报关单剩余数量小于企业申报出口数量，其中退运xxx”，这票报关单改过单没有退运，这是什么原因

155、申报退税时，采用扩展商品代码进行申报，疑点提示“首次申报扩展商品代码，请核实使用退税率是否准确”

156、请问，商品税率库升级后，做数据自检时反馈提示“发票信息中商品名称与报关单信息中商品名称不一致”，这个如何解决？

157、数据自检提示“进入海关特殊监管区域的业务未报送特殊业务类型电子信息申报表”请问这该怎么处理？

158、生产企业有进料加工业务，做数据自检时提示“申报的计划分配率(0.0)与当前年度计划分配率(xxx)不一致”

159、在申报开具已补税(未退税)证明时，补交了退税，但是数据自检时提示缴款书号码不存在

160、数据自检时，提示“监管方式()不存在”，这该如何处理？

161、代理出口在申报代理出口货物证明时提示“未查询到委托企业信息，请核实委托企业纳税社会信用码”

162、有进料加工的生产企业，在免抵退申报自检时提示存在逾期未申请进料加工核销，暂不办理出口退税业务

163、外贸企业申报退税时提示该进货凭证存在正在审核的信息

164、填写了出口货物收汇情况表后，无法生成退税申报数据是怎么回事，如图提示：

165、外贸企业申报出口货物收汇情况表时，提示出口货物收汇情况表中的出口退(免)税销售额币种与电子信息的不一致是怎么回事？

第五部分：税务机关审核系统疑点提示问题

166、审核系统在做免抵退数据对审时，提示审核数据为0，申报数据有数据，这是咋回事？

167、正式申报退税后，税局审核系统中出现“免抵退税汇总表审核项目第9栏“免抵退税不得免征和抵扣税额与增值税纳税申报表差额”：-XXXX”，但我在填写汇总表时并没有差额，请问这是什么原因？

168、出口企业做退(免)税备案，在导入电子申报数据时出现提示：推送退税银行账号信息操作失败！错误信息：获取纳税人信息失败。这是什么原因？如图：

169、外贸企业把退税的进项发票做了抵扣勾选了，该如何修改发票用途用于退税？

170、退税账户在审核系统中显示出口退税账户标识为“否”，税局无法提取企业账户划转退税款，该如何处理？

171、外贸企业申请发票误勾选退税回退申请时，审核系统提示“不通过，非发票系统2.0版开具”，这是什么意思呢？

172、给外贸企业审核时，提示“无此发票(XXXXX)的电子底账货物及清单数据，系统无法比对需人工核对”，这是怎么回事？

173、在做跨境应税服务免抵退退税数据自检时，提示“检查出口发票的开具日期与纸质凭证是否相符”，请问这是什么原因？

174、有一笔退税业务，在办理退税数据自检时提示“该报关单的监管方式xxx存在退税或不退税的情况”，这是什么原因？

175、在审核留抵退税时，系统提示“免抵退税企业本期已申报免抵退税额为空，挂起任务，待参与计算所属期有对应已核准免抵退税结果待继续”，这是什么原因呢？

176、税务机关在审核免抵退税时，提示“进料加工核销流程未办结”，这是咋回事？

177、在审核外贸企业退税时，提示“企业申报的征税率(XXXXX)与退税率文库中的征税率不一致”,这种情况该如何处理？

178、企业由于退税数据有误，申报了撤回申请，税务机关该如何操作给撤回原已经申报的数据？

179、六员风险要转评估，这个六员指什么，何时会转评估？

180、出口企业报关单等信息不齐，应如何做信息查询及补发？

181、出口企业退税数据申报后，税务机关的审核流程是怎样的？

182、税务机关在审核期限后申报退税时，提示“存在超期申报的明细数据”，该如何处理?

183、对外贸企业出口退税审核时，提示申报发票的计量单位与出口报关单数据中计量单位不符，请审核发票关单匹配数量是否正确，这是怎么回事？

184、对外贸企业出口退税审核时，提示申报发票的存在同一商品名称但计量单位不同，请审核发票关单匹配数量是否正确，这又是怎么回事？

185、外贸企业取得的购货专票上的数量和单位与报关单的第一法定单位不一致但与报关单的申报单位(成交单位)一致，这种情况在录入进货明细时如何处理，税务机关审核时如何进行监控?

186、在审核系统里给企业作废退税流程时，提示“企业未申报撤回，不能作废流程”，这是咋回事？

187、审核生产企业免抵退明细申报表时，提示“四类企业申报视同自产货物，应对每户的供货企业发票抽取一定比例发函调查”

188、生产企业进料加工业务发生退运，冲减原免抵退明细时由于核销产生了实际分配率，导致冲减的免抵退税额与原申报的不一致，这种该如何处理?

189、货物运入保税区仓储后再离境的出口业务，在申报退税时出口日期是按离境日期录入吗？

190、在审核企业申报的已补税(未退税)证明时，提示“存在补税情形请核实申报的原退(免)税额与办理的是否一致”

191、审核时提示申报的离岸价超过报关单电子数据中的(xxx)，请确认企业申报数据是否有误。可企业录入的是准确的

192、在审核出口企业申报的已补税(未退税)证明时，疑点提示：申报退运数量大于可办理退运数量

193、审核时提示报关单连号300以内，请问这是什么原因，该如何处理？

第六部分：进出口税收政策及增值税申报表问题

194、出口业务免税的话，进项税如何处理，要做进项转出吗？

195、出口货物的海运费及报关等运杂费取得专票能抵扣进项税吗？

196、什么情况下开具货物转内销证明？

197、生产企业外部采购的直接出口的货物，可以退税吗？

198、生产企业，因设备或费用等进项是抵扣产生的留抵可以用来退税吗？

199、税负率如何计算？

200、经常有人说出口退税有名义退税率和实际退税率，这是什么？

201、外贸企业丢失进货专用发票抵扣联，如何退税呢？

202、请问生产型出口企业怎样计算当期城建税及教育等等附加的？

203、我们是外贸企业，取得的是材料发票，但出口报关是成品，这也能退税吗？

204、外贸企业没法取得发票，能否免税？

205、请问进料加工和来料加工有什么区别？

206、退税率为0的商品要视同内销征税吗？

207、给客户的样品，没有报关就快递出去了，这样的如何处理？

208、小规模出口公司出口货物可以退税吗？

209、外贸企业出口货物的进项税如何处理？

210、出口一票货物，一份报关单上显示了几项商品，可以先退其中的某一项或某几项，等以后再退剩余的吗?

211、出口一票货物，可以只对报关单的一部分进行退税，另一部分不退税吗？

212、请教下：如果同一个供应商销售了4种产品给外贸公司，其中有一种商品是零退税率的需要视同内销征税的，但是供应商把这四种品名开在了一张发票上，外贸公司还能用这张票吗？

213、现在退税都无纸化了，如果品名与报关单不一致，专管员看不见应该不会影响退税的吧？

214、我公司发生了一笔出口业务，后面公司一直没有发生了，领导觉得报出口退税太复杂了，跟税局的人商量，不想享受政策，要交税可以吗？

215、请教一下，出口退税产品做免税收入要怎么申报的？

216、请问下，外贸的，海运费是不可抵扣，那么资信调查费、代理报关费，也就是其它的费用可以抵吗？

217、请教老师我们寄到国外做实验的样件要进项税额转出吗？

218、请问出口货物办理退税的期限是怎么规定的？

219、外贸企业采购贸易企业的货物出口增值税可以退税吗？

220、我出口的产品，发生质量问题，直接在境外报废了，那我收入如何确认？退税金额如何确认？

221、请问三证合一之后，出口退税系统的纳税人识别号怎么更改？

222、请问报关金额含佣金，收汇后我们支付给对方佣金，影响退税吗？

223、老师，我想问一下“假自营、真代理”有什么风险啊？

224、请问出口退税采用的汇率如何确定呢？

225、请问下，有进项票，因为单位不一致退不了税，也不想去退了，这种可以转为免税么？这单转了免税不代表以后出口都得免税，是这样么？

226、请问出口货物，支付给外国公司的佣金还需要代扣代缴收取佣金方的所得税吗？

227、请教一下，生产型出口企业要是有外购的不是自产的产品，报关出口后，这个怎么能退税或免税吗，是不是也需要进项发票和报关单一致？

228、公司刚开始做外贸出口，只有出口销售发票，无进项发票，可以享受出口免税吗？

229、进口按一般贸易方式与进料加工哪个合适？

230、出口报关数量100台金额100美元与实际装柜数量95台金额95美元，剩余5台下次一起发货。会影响退税？

231、客户有办公点在深圳，我们报关出口后，他们深圳办公点直接付人民币。这样可以不结汇而申报退税吗？

232、我们现在要给国外一家单位提供我们的设备使用，但所有权还是我们的，请问这个设备怎么报关出口，又怎么回来？

233、生产企业出口退税采用“免抵退”办法，免抵退是什么意思？

234、商贸出口企业采用“免退”办法退税，这个是什么意思？

235、请问转厂是什么业务，可以退税吗？

236、进出口权还得申请吗？需要什么资质吗？

237、请教一下，报关单已退税，现在客户提出质量问题扣款，这部分扣款是否应该开红字发票并冲减收入？

238、请问出口退税税率0，是不是就是视同内销呀？

239、我想问一下，你们出口退税的汇率是用的固定汇率还是浮动汇率？

240、收客户的模具费,但是模具没有报关出口而是投放在工厂使用，请问这个如何处理?

241、深加工结转货物的转入方取得了转出方开具的深加工结转货物的专用发票，转入方能抵扣吗？

242、请问出口到保税区的货物，退税有特殊的单据要求吗，保税区的企业是外资企业，打款也是从国内打美金，这样可以退税退吗？

243、请问出口转内销要怎么在退税系统上操作？

244、想问一下出口时货物比较多想把出口货物品名不开那么多，合成几个型号报关这个有什么说法吗？

245、我公司是做进料非对口业务的，请问这个能退税吗？

246、外贸企业取得海关进口专用缴款书，如何申请出口退税？

247、请问下，出口退税要并入企业的利润中缴纳所得税吗？

248、我们进口配件，有付汇出去，但是没有报关，物流送货到工厂，没有进口增值税发票，和关税的票据，以国外发票入账可以吗？

249、出口企业有一些出口业务不想申请退税了，能自行选择免税吗？

250、商贸型外贸企业取得的非出口货物的进项发票能抵扣吗？

251、请问出口的货物，要想享受退税需要什么条件吗？

252、请问出口退税的流程是什么？

253、向供应商购买旧设备，供应商开了13%的增值税专用发票，我司又将其出口，报关单上也注明“旧的”，像这种可以办理出口退税吗？

254、请问出口了营业执照上没列的货物，可以办理退税吗？

255、请问我是生产企业，可以代理别的企业出口吗？

256、外贸企业自购原材料，委托工厂加工然后出口可以跟以前一样凭原材料发票和加工费发票申请退税吗？

257、未办理退免税备案前出口的货物，办理完退免税备案后可以享受退税吗？

258、问下，出口退税的同一张报关单上，有2个有进项票，1个没进项票的，有进项票的可以享受退税和免税，有影响没？

259、请问向客户收取的海运费等费用如何处理？

260、请问进项发票开具的是13%税率，但商品法定征税率9%，那进项明细申报数据那要手工更改，那会不会影响退税呢？

261、请问申请退税用的出口报关单退税专用联如何取得？

262、请问外贸企业征退税之差额，做进项税额转出，需要在增值税报表二进项税额转出额里面填报吗？

263、贸易公司，有出口和内销，用于出口货物的进项税，没申请退税，可否直接用于内销的抵扣？

264、贸易公司采购发票日期晚于报关出口的日期，进项税可申报退税吗？

265、外贸企业今年出口的货物，进项发票如果要明年才能收来，会对退税有什么影响吗？

266、请教一个问题，我们是外贸公司，增值税专用发票已认证后未抵扣，上月开了红字发票信息表，本月报税时附表2填写进项税额转出后，主表中自动生成应纳税额，这样怎么处理？

267、出口货物是如何申报增值税销售额的？

268、出口退税超期未做退税申报，现做内销征税，增值税申报表销售额与税额应填在哪里？

269、外贸企业从小规模纳税人购买货物出口，取得代开的3%的专用发票可以申请退税吗？

270、出口货物劳务退税时收汇和视同收汇是如何规定的？

271、外贸企业出口货物享受退税和免税时，增值税销售额如何申报？

272、外贸企业出口，不符合退税和免税要求，需要视同内销征税，原进项税应如何抵扣？

273、老师请教下，我出口了一批货，后来退回来了，但是退回来的时候不是走的退货，走的一般贸易进口，那先前出的这批货我是不是就不能申请退税了啊？

274、我们家报关单收发货人(境内发货人、经营单位)是我们总公司，生产销售单位是我们公司，我们公司以前在电子口岸里也能查询到报关单信息，但现在查询不到了是怎么回事啊？

275、外贸企业取得出口货物的采购专用发票认证后，然后发现该发票错误，于是开具红字信息表让供应商开具红字发票并重新开具正确的发票，请问这两张发票的进项税额如何处理？

276、海关代码变更后，会影响退税吗？应如何处理？

277、请问出口货物有哪几种模式？

278、请问我公司出口的货物，由于留抵太小不想退税了？可以直接免税吗？

279、请问“一日游”是什么业务，可以退税吗，应注意什么问题？

280、请问转口贸易可以退税吗？操作中应注意哪些问题？

281、请问外贸企业从国外进口的商品，再出口到国外时可以退税吗？

282、请问出口退税企业在每个年度结束时应关注哪些问题？

283、增值税附表二的第18栏“免抵退办法不得抵扣的进项税额”应如何填写？

284、请问退税分类等级与其他如外汇、海关、纳税信用登记有关联吗？

285、请问生产企业也可以采用免退办法办理退税吗？

286、出口货物退税率是如何确定的，都有哪些规定？

287、请问货物运到出口监管仓库还未离境，可以先办理退税吗？

288、请问外贸企业什么情况下可以采用免抵退办法办理出口退税？

289、采用简易征税的出口企业出口的货物可以享受退税吗？

290、出口货物的记账汇率、退税汇率及折算增值税销售额的汇率应如何选择？

291、我企业5月才做退税备案的，那我5月之前的出口也可以申请退税吗？我们税局让我交税呢

292、请问出口货物不符合退税要求需要视同内销征税，应如何处理？

293、请问在做退免税备案时，退税账户应填写企业的哪个账户？

294、请问包装物与货物一起报关出口，该包装物可以退税吗？

295、请问函调是什么？为什么要做函调？

296、我公司第一次办理出口退税，听说税管员要来企业检查，这个必须办的吗？

297、什么是跨大类商品？出口跨大类商品应注意注意什么问题？

298、生产企业外购货物出口，属于视同自产，但是未取得发票，请问能申请退税吗？

299、请问生产企业取得防伪税控设备和服务费发票，可以全额抵减增值税应纳税额，这个抵减额在退税系统里的增值税纳税申报表中无法填写，这影响退税吗？

300、我公司是跨境电商企业，出口给境外的商品如何办理退税？

301、跨境电商采用9710、9810报关出口货物能享受退税吗？

302、请问出口货物退税，由于退税率低于征税率，这个征退差不能退税，应如何处理这个差额？

303、没有进出口权的企业可以出口并退税吗？

304、外贸企业出口了一种商品，由于是从两个供应商购进，其中一个供应商没有开具发票，该外贸企业只取得了部分增值税专用发票，那么该笔出口可以退税吗？

305、软件出口可以退税吗？是不是也要跟货物一样报关才能出口呢？

306、请问出口货物有哪些业务模式可以操作？

307、请问生产企业外购货物，要符合那些条件才可以按视同自产申请退税呢？

308、有人说通过外贸公司出口退税会退的多，有这个说法吗？生产企业如何通过外贸企业出口来筹划退税呢？

309、出口货物后，收入和增值税应什么时间确认和申报呢？

310、请问上年出口的货物忘记在上年记账确认收入和做增值税申报了，应如何处理？

311、我和几家供货商一起出货给同一家客户，由于每家的货都很少，于是就装在同一集装箱中出口，请问这种情况应如何操作，会影响退税吗？

312、我是在保税区注册的企业，听说保税区企业既可以做出口退税业务也可以操作保税业务，请问这个应如何操作呢？

313、生产企业采用“免抵退”办法办理出口退税，这个免抵额是什么意思，为什么要交附加税呢？

314、请问来料加工业务能退税吗？该如何确认收入呢？

315、请问货物运到香港也需要报关吗？

316、我在填写增值税申报表主表时，发现第15栏所填写的“应退税额”从本期应抵扣税额中减除了，这是什么原因呢？

317、通过新疆霍尔果斯出口的货物还能退税吗？是否需要函调或评估？

318、请问我公司出口后发生质量问题，客户少付了一部分货款，我应该对少收的部分开具红字发票按销售折让处理吗？

319、我公司在境外承包工程，在国内采购的用出国务工人员消费的生活消费品等出口，能享受退税吗？

320、我是新办的出口企业，申报退税后一般需要多久可以收到退税款？

321、请问出口企业的各退税分类级别会影响退税吗？

322、哪些出口企业可以成为退税分类的一类企业？

323、哪些企业会被评定为退税类别三类企业？

324、哪些出口企业会被评定为退税类别四类企业？

325、货物由境内进入海关监管区域能享受退税吗？

326、出口货物流程有哪些？需要注意哪些风险？

327、请问我公司想做进出口业务，应该在开展业务前办理哪些必要的手续(资质)呢？

328、我公司是外贸企业，办理出口退税应注意哪些问题？

329、我有一批出口货物，出口是签合同的公司办理，但是货物出口商检是其名下的一家分公司，这样对我们退税有影响吗？

330、外贸企业的换汇成本过高时，可以如何进行调整以便达到税局要求呢？

331、听说外贸企业办理出口退税的专票必须要在发票平台中做“退税勾选”确认，否则不予办理退税，这是真的吗？

332、我公司想采用货物和设备投资的模式到国外设立公司，这些投资用的货物和设备可以享受退税吗？

333、出口业务不想退税了，想按免税处理，还需要办理免税备案吗？

334、请问不予退税的征退税差应在什么时候转出到成本中？

335、小规模纳税人出口货物都免税吗？

336、请问用EXW、FCA等成交方式出口的货物，在申报出口退税时需要把成交价格换算为FOB金额吗？

337、请问出口企业每月可多次申报退税吗？

338、我公司是委托其他公司出口货物，拿到代理出口货物证明了，但是在自己的电子口岸里查询不到这票报关单，那退税时应该以哪个为准？

339、我们第一次出口，用的是顺丰发货的，没有报关单，只有运单号，怎么处理？

340、我公司是外贸企业在采购货物出口时，既有从小规模纳税人采购的也有从一般纳税人供货商采购的，取得的专用发票有13%税率和3%的，在出口报关时必须要分开报关吗？

341、货物销售并运入自贸区能申请退税吗？

342、外贸企业采用“退税勾选”确认发票后，应如何填写增值税申报表？

343、请问境内区外企业给监管区域内企业提供加工修理修配劳务能享受退税吗？

344、税率16%调整为13%、税率10%调整为9%后出口货物劳务的退税率是不是也下调了？

345、2019.4.1起下调税率，那么外贸企业在4.1号之前出口的货物劳务是否必须取得原税率发票才能退税呢？

346、在《关于深化增值税改革有关政策的公告》中有这么一句话“适用增值税免抵退税办法的,执行调整前的出口退税率,在计算免抵退税时，适用税率低于出口退税率的，适用税率与出口退税率之差视为零参与免抵退税计算。”这句话是什么含义？

347、我公司8月份一票报关单改单，原离岸价11200美元，现改为1120美元，我公司11月份数据自检多次始终提示申报离岸价（1120.00USD）小于海关离岸价（11200.00USD）,请问这样可以退税吗？

348、想问一下大家有没有碰到过美元离岸价大于海关统计价格的？

349、请问生产企业的申报退税的流程是什么？

350、出口退税企业要办理跨区迁移，还要先把之前出口的报关单全部退完税结清退税才能办理吗？

351、企业申请留抵退税后又把留抵退税缴回了，在申报免抵退税时审核系统中把缴回的留抵退税给自动加到留抵税额中了，导致应退税额或免抵税额与实际不符，这个该如何解决？

352、外贸企业用于退税的专票做了抵扣勾选，该如何操作才能正常办理退税？

353、跨年申报出口退税时应注意什么问题？

354、我公司进料加工出口货物，货物有质量问题退回来后重新出口，请问如何申报退税？

355、外贸企业在发票综合服务平台(发票勾选确认平台)或电子发票服务平台中对退税发票做勾选确认时没有退税勾选模块，该如何解决？

356、请问税务总局公告2020年第5号说放弃退税的企业可以申请恢复退税是怎么回事呢？

357、外贸企业退税申报系统中有个“外贸企业调整申报表”，请问这个功能是用来做什么的？

358、免抵退税企业申报免提税后，发现增值税申报表有错误，还能进行修改吗？

359、出口企业在3月初收到了税务机关推送的风险提醒，说我公司还有未申报出口退税的报关单xxx金额，提示存在违反违反税收法规，并给了份清册，请问这是什么原因？

第七部分：发票、单证等问题解答

360、报关单上显示的商品名称与退税系统中不一致，可以吗？

361、外贸企业的采购货物专用发票显示的商品名称比报关单上的商品名称少一个字，影响退税吗？

362、出口报关单显示的货源地与工厂所在地或开具发票的供应商所在地不一致，能退税吗？

363、出口货物开具的发票是什么类型的？

364、请问一下，在综保税区出货的有个出口货物清单，有朋友知道是什么样子吗？

365、请问开具出口货物普通发票时，误将税率选择为13%的，如何处理？

366、分批单在什么情况下才需要开具？

367、出口货物取得的提单收货人与客户不一致，可以退税吗？

368、出口货物取得的提单发货人不是出口商公司，这影响退税吗？

369、EXW/FOB等成交方式出口，由客户负责运输，出口商未取得提单，可以退税吗？

370、EXW出口货物，取得货代公司出具的FCR单据，可以作为单证备案资料吗？

371、退税用的出口发票应在什么时间开具？

372、请教一下：外贸企业报关的某个品名，供应商实在无法开具，海关也无法改单，退税如何处理呢？

373、请问下：外贸企业进项发票上的数量一栏要求和报关单上的一致吗？

374、请问一下，单证备案，我们是走物流中心的一日游。物流中心没有提供进出仓清单，该怎么办？

375、请问报关单可以和提单舱单信息不一致吗

376、出口报关单上围巾计量单位有条、个、千克，我开进项发票按条开进来就没问题吧？

377、想问一下单证备案的问题，因前两年都没做单证备案，现在在收集这两年的单证备案，想问一下没有装货单，直接用通关无纸化放行通知书可否？

378、如果报关单上品名、型号，分别是A和B, 发票只有品名A，而没有型号B，能不能退税？不知会不会被认为不一致？

379、请问一下，国际货代公司，为什么有的开的发票税率是0%，有的开的税率是免税，2者有何不同？

380、请问通过一达通出口的，商贸企业开发票购货名还是外商名称吧？

381、货到付款的时候银行非让报关单和合同金额一致，这个是必须吗？

382、请问报关单上的经营单位和发货单位如何显示的？

383、请教老师一个问题，报关单上境内发货人是A生产销售单位是B，是不是A、B这两家公司都能在电子口岸上打出来报关单？

384、请教一下，现在出口发票改为普通发票了，那开发票时购方名称需要写中文名称吗？

385、请问支付给国外个人佣金没有发票怎么账务处理？冲减收入没有东西做附件啊？

386、请问做单证备案时税局要求提单必须是海运提单吗（也就是船东提单）？货代提单可以吗？

387、出口企业，在开具出口发票时采用哪个汇率？

388、我公司采购货物出口，从不同地区供应商采购，造成有多个货源地，请问报关时应如何填写货源地呢？

389、外贸企业购进发票上产品规格一定要写吗？报关时总给漏填，可不可以开进项发票时也不填规格？

390、我公司为外贸企业，厂家开进项发票时，单位开的是瓶，但出口报关单上写的是支。请问这样可以吗？

391、请问出口货物是FOB成交方式出口，又是客户指定货代，根本拿不到提单，退税做单证备案是怎么办？

392、我们有一票是跟别人拼柜的，提单上显示的发货人变成其他人了，请问这个可以退税吗？

393、请问单证备案所用的提单必须是主单吗？我公司的货代是客户指定的，我们没法取得主单只能拿到货代分单，这个分单可以用来单证备案吗？

394、请问我要开具退税用的普通发票，税率该如何选择呢？

395、请问通过报关单或电子口岸里查询的报关单能区分是不是自营出口或代理出口吗？

396、请问出口报关时，有个贸易国别，这个是如何填写的？

397、请问新版出口报关单上的“运抵国”、“指运港”、“最终目的国”是什么意思，报关时应如何填写？

398、我有一票出口，提单的目的地显示的是南非，但是报关单上的运抵国却显示加拿大，在办理退税时税局说报关单错了要求改单，请问有这个规定吗？

399、请问做退税单证备案时，海运提单必须要主单吗？我们公司很多出口都拿不到主单，这是什么原因？

400、出口货物后，当月未及时开具普通发票，在次月开具时汇率应采用哪个？增值税该如何申报？

401、听说出口退税要做单证备案，这个应如何操作呢？

402、请教一下，出口货物退税单证备案时运输单据中的国内运输单证，这个指的是什么？

403、销售货物给境内企业并报关运入海关监管区域，这种业务该如何判断境内客户是不是海关监管区域内注册的企业呢？

404、请问出口货物进入保税区再出口的，税局非要让我公司提供备案清单，货代说没有这个，这应如何解决呢？

405、请教一下，现在出口发票改为普通发票了，那开发票时按外币金额还是人民币金额开？

406、请问进口货物应以什么单据作为原始单据记账？

407、请问取得的购货专票显示的税收分类编码简称与我公司开具出口发票所使用的不一致，这个影响出口退税吗？

408、出口发票应在什么时候开具？

409、我公司发现让报关行用我公司名义给别的公司出口的货物报关了，这个该如何处理？

410、我企业出口货物，是与德国A联系的，但货物是直接运往美国B，但是付款时，是由香港C支付的，请问开发票时抬头开谁啊？

411、我公司为外贸企业，当月取得供货商开具的专票认证后，被告知作废了，请问这种情况该如何处理？

412、2018年8月开始出口货物报关单上显示了“境外收货人”，这是不是说出口企业出口的货物必须由该境外收货人提货并付汇呢？

413、在通过新开票系统开具出口货物普通发票时，备注栏里应填写哪些信息？

414、请问委托出口货物，委托方没有报关单该如何办理出口退税？

415、货物出口运输途中集装箱掉海里了，客户以没收到货为由不支付货款，保险公司赔付了，请问还能退税吗？

416、出口企业备案单证的提运单号跟报关单显示的不一致，符合退税要求吗？

417、自2022.5.1起备案单证新增加的这个委托报关协议，需要报关公司盖章吗？

418、在准备备案单证时，代理报关服务费发票是否必须要由直接给报关的报关公司开具才行？

419、自2022.5.1起备案单证新增加的这个委托报关协议，该如何获取呢?

420、横琴、平潭区内生产企业购买区外货物办理退税时如何操作？

第八部分：账务处理问题解答

421、请问一下，报关单的运费写的是美金，实际付的是人民币，那我是按哪天的汇率来换算呢，要是换算下来有些许差额的话，是做进哪个科目呢

422、跨境电商出口到海外仓的货物，报关出口货物压在海外仓，而不是实际销售，以报关单作为销售还是实际销售？到时两个金额是无法对上的，因为平台费用还要扣取，有些是无法预计的。

423、请问一下，我们出口当月退税按照征收率13%的进项税做了计提，现在退税有征13退10的、有退9的，那征退率差额部分当月忘记转成本了，现在可以直接冲销多记金额吗？多结转的进项税能转成本吗？

424、我们出口一笔货物，应该按FOB价报关，结果报成了CIF价，CIF价的销售额应该是销售金额减运保费的，现在运保费是国外出，但是报成了CIF价，那我如何做销售？

425、请问出口货物所支付的运保费如何处理？

426、请问我公司通过外贸综合服务企业出口，公司客户打美金给一达通，一达通帮我们结汇，把人民币转入我们公司公账，请问这怎么做帐啊？

427、请老师讲下出口给客户的样品在实务中应如何处理其记账、增值税申报等？

428、代理货物进口，给委托方代收代付的资金应如何处理？是否需要开具发票?

429、新申报系统中，外贸企业录入进货明细时，可退税额自动计算的比发票税额少1分或多1分，又无法修改，这种情况下记账不平了该如何处理?

第九部分：外汇问题解答

430、没有开外币经常性账户，也没用开待核查账户，收到外币还需要外币核算吗？

431、代理出口业务如何办理收汇及退税？

432、我们公司近期出口一批产品。但是货款打到我们的关联企业单位了！本想让关联单位退回，客户重新打但是客户不允许。该怎么处理？

433、出口货物了，但从境内收取的人民币货款，能退税吗？

434、请问人民币报关出口的货物可以申报退税吗？

435、给客户免费样品没有收汇，快递公司以我公司名义报关了，这样的如何处理？

436、出口货物，有一部分没有收回货款，这样能退税吗？

437、请教各位老师：我是外贸D类，需要填报出口货物收汇情况表。这种情况下，我通过离岸公司出口给日本客户，付汇方是离岸公司，这种情况我们能准予退税吗？

438、请教一个问题：是不是哪个国家付汇就必需出口到哪个国家付汇的公司?但现在很多企业是做电商，各国都有点，货要求发往多个国家，怎么操作？

439、请教一下，公司收到香港离岸公司在中国开户银行打过来的款，是否可以退税，税务局怎么说中国境内的款不能退税

440、请教老师：因客户拖欠货款，获得的保险公司的赔款，该部分赔款可否视同收汇？

441、收汇的时候货款与运费一起打过来的，在做涉外收支申报时，是直接写出口货款还是需要另外再写上运费呢？

442、A与B公司都是老板旗下的，结果A公司付外汇进口商品发现报关行不能操作，于是用B报关购进，就变成了A付款B进口，两家公司为关联方，那么企业涉税以及外汇管理这块会有问题吗？

443、我们公司出口到新西兰，是香港的付汇给我们，香港是一家中间商，他们接新西兰的单子给我们做，这样可以吗？

444、请教一下各位，客户之前付过定金，但现在客户不想要货了，要我们退回美金，但是客户之前给我们付美金的账号注销了，要我们退到另一家公司账上，请问这样操作可以吗

445、想请教下，出口伊朗，但现在银行不收伊朗的款，有什么其他办法呢？

446、我们是外贸企业，业务说是一个俄罗斯客户付款只能付欧元，或者人民币，我想问下这样可以吗，我们公司能收到款吗？

447、出口一批货物，但由于质量问题，客户收了一部分，一部分在国外直接销毁了，收汇要怎么做？

448、请问出口报关单上是人民币，合同是人民币 ，收汇是美元可以吗？对我们退税有什么影响？

449、请问哪些企业在申报退税时必须报送出口货物收汇情况表呢？

450、请问什么是非进口商付汇呢？对非进口商付汇可以退税吗？

451、我想请问一下就是公司一个国外的客户签合同是以人民币结算的，现在对方付款，要我们提供人民币账户，我能提供公司基本户给他吗？

452、请教大家一个问题，我们现在有一笔出口业务，但合同约定客户付款周期较长，签订合同付款30%，设备到达客户现场付30%，安装完初验付20%,终验完付15%，从终验开始计算一年后付质保金5%。这样下来我们的货款回收周期长达1年多，请问这样会不会影响退税啊？

453、企业有一个香港客户A,客户A要求我们公司直接发货到他的国外客户B,但是我们收款是国外客户C付的款,请问一下,如果公司想退税的话我们销售合同是和A签还是和C签啊

454、请问客户来中国出差，直接支付我公司美元现钞，这能作为外汇货款吗？可以申请退税吗？

455、我们出口了一笔业务，报关单上的金额是2900美元，但收汇时收了2860美元，我的主营业务收入应该是2900还是2860，差额40美元怎么入账？

456、哪些收汇才符合出口退税要求呢？

457、如果货物已经出口了，我退税款也收到了，但是货款收不回来，这个税务要去办理什么手续吗？

458、请问预收货款，如何做预收报告？

459、请问远期收汇，如何做延期收汇报告？

460、请教分公司想对进出口业务进行收付汇，可以操作吗？

461、我们在香港注册的公司和大陆注册的外贸公司，都是同一个法人，如果从香港打美金给大陆外贸公司，可以退税吗？

462、出口货物报关时，报关金额报错了，10000美元报成70000美元了，这如何处理呢？

463、出口的一笔业务通过一达通付了人民币到公司人民币账上的，能申请退税吗?

464、货物贸易项下的“谁出口谁收汇、谁进口谁付汇”如何理解呢？

465、请问区外出口企业把货物销售给特殊区域，收款是人民币，这样能享受退税吗？

466、哪些出口业务不需要收汇就可以退税？

467、我企业刚开始做转口贸易业务，请问下该业务的收付汇应如何申报？

468、我想问一下做出口如果不开外汇帐户，银行把转进来的外汇直接对换成人民币是不是也可以？

469、请问我公司是人民币报关出口并跨境人民币收汇，这种业务需要做外汇企业报告吗?

470、我公司是对外承包工程施工类企业，在国外注册了一子公司，国内母公司代国外的子公司购买的设备或材料等能，如果母公司退税，采购完出口才能退税，母公司在财务上做销售账务处理，是不是需要母公司收到子公司外汇后才能退税？收汇有什么时间要求不？

471、我公司出口货物收汇时，是由境外客户在咱们国内开立的银行账户支付的人民币，请问这种收款符合退税要求吗？

472、通过代理出口可以规避收汇的要求吗？

473、我公司出口货物在收汇时，客户支付的是美元，但收汇银行直接给我结汇为人民币入账了，请问这种结算属于跨境人民币吗？

474、我公司与客户签订的是远期收汇条款，但出口后直接进行融资并收到了该笔出口货物的资金，那么这笔融资资金可否作为货物的收汇处理呢？

475、我公司出口货物在海上运输过程中遇到遇到突发事故货物灭失，客户没付款也不要货物了，请问这种情况我公司可以按不能收汇来办理退税吗？

476、外贸企业通过阿里巴巴平台联系客户并用阿里信保收汇，这种收款模式影响退税吗？

477、境外可以委托境内海关监管区域的企业代付外币货款，这种收汇符合出口退税要求吗?

第十部分：离岸公司、外贸综合服务企业、换汇成本等问题解答

478、现在做出口的都提到离岸公司操作，请问这个离岸公司是什么？

479、请问我公司在境外注册了离岸公司，离岸公司应如何开立银行账户呢？

480、我公司留存在离岸公司账户中的利润如何结汇转出使用呢？

481、离岸公司如何操作出口业务呢？

482、请问什么是外贸综合服务企业？通过外贸综合服务企业出口有什么好处呢？

483、请问外贸综合服务企业为什么还给从平台出口的企业补贴？他们凭什么赚钱？

484、我是一家出口企业，想通过一达通等外贸综合服务平台出口，请问应如何操作？

485、通过外贸综合服务企业代理出口，外贸综合服务企业申请退税，这种操作模式需要开具发票给外综企业，但是扣除相关费用收到的出口货款和退税款与开票金额不一致，这个应如何处理呢？

486、商品编码是干什么用的？

487、出口合同显示是什么成交方式，报关就得用什么方式吗？

488、我公司2020年8月报关出口，货物也已经离境了，但在电子口岸一直查询不到报关单，直到2020年11月份才查询到，而且报关单显示的出口日期为2020年11月份，请问这是怎么回事？

489、什么是综合换汇成本？

490、我们外贸接一单业务，客户是国外的，但是货只叫我们送到浙江，不叫我们报关，是为什么呢？

491、海关稽核结果明细2份。其中1份稽核留待继续比对，那这张下月继续申报吗？

492、海关进口增值税专用缴款书怎么出具未抵扣证明，有谁知道吗？

493、报关单上非FOB出口的货物，显示了运费、保费，应如何把运保费从总价中剔除换算成FOB？

494、请问报关单的出口日期是按什么规则显示的，为什么出口日期和申报日期不一致？甚至有的时候都出口很长时间了，在电子口岸里还查询不到报关单？

495、海关年报是什么？应在什么时候办理？

496、我公司为生产企业，通过综服企业出口并让综服企业代办退税，这属于假自营业务吗？

497、通过综服企业做代办退税的流程是什么？

498、我企业做代办退税业务，既按离岸价开具了出口免税发票，又为综服企业开具了代办退税专票，那我增值税岂不是要申报两次吗？

499、我公司在办理代办退税备案时，代办退税备案表中的退税账户应该填综服企业还是我公司的？

第十一部分：进料加工业务免抵退核销问题解答

500、进料加工复出口业务办理退税录入时有什么特别要求吗？

501、请问生产企业做进料加工业务时，计划分配率是怎么确定的？这个必须有吗？应如何操作？

502、请问有进料加工业务的生产企业，在次年4月20日前做手册（账册）核销是核销哪些手册？

503、进料加工项下的料件内销、余料结转、边角料内销、深加工结转等贸易方式的业务在核销手册时应如何处置这些业务？

504、请问办理进料加工免抵退核销时，应以哪个所属期进入退税申报系统中？

505、免抵退核销的流程是什么？

506、手账册核销录入时，所属年度应如何录入？

507、做手账册核销时，有个核销起始日期和核销截止日期，这个应如何录入？

508、手册核销完后，如何确定免抵退税额的调整额和不得免征和抵扣税额的调整额并录入增值税申报表中呢？

509、免抵退核销后，形成的 “应调免抵退”和“应调不得免抵”是如何计算出来的？

510、进料加工复出口业务，在申报出口退税时与一般贸易业务一样吗？有没有需要注意的？

511、在做进料加工退税核销时，生成核销数据时提示“核销申报的手(账)册与核销手(账)册信息不一致”，这是什么原因导致的？

512、进料加工核销后，免抵退申报数据自检时提示汇总表中应调免抵退税额(xxx)与核销流程计算的应调免抵退税额(0)不一致，请问这是什么原因？

513、进料加工核销后，在申报免抵退税数据自检时，提示汇总表中应调免抵退税额(0)与实际应调免抵退税额(xxx)不一致，请问这是什么原因？

514、进料加工核销时，审核系统里提示“存在计算应调整免抵退税额和计算应调整不得免征和抵扣税与企业申请不一致的数据”，这是什么原因？

515、我公司申请的进料加工手册是金关二期的，手册号中带有字母A，在下载加贸数据时，这类手册数据不在加贸数据中，这种应符合核销？

516、我公司进料加工核销完成后读入核销反馈，但免抵退核销申报查询中查询的手(账)册的审核标志为什么没有显示R呢？

517、进料加工核销完成后，反馈也读入了，为什么在免抵退核销申报查询中查询的核销手(账)册里没有显示调整所属期和调整标志呢？

518、我公司要做进料加工免抵退核销，但是下载加贸数据一直没信息，这种情况该怎么办？

519、由于还有部分手册的报关单未退税，不能在4.20前核销。这种情况该如何处理？

520、请问申报免抵退时提示“上年度及以前年度海关核销手(账)册未全部申报核销”无法申报退税

521、申报免抵退税后，税务机关还未审核该退税时又做了进料加工核销申报，这种情况还需要二次核销吗？

522、我企业在4.20前做了进料加工核销，后来有进行了二次核销，请问二次核销后，产生的应调免抵退和应调不得免抵税额该怎么参与计算？

523、进料加工免抵退核销，税务机关审核系统中提示“手册(账册)申报实际分配率与系统计算实际分配率不一致”

524、进料加工核销时，审核系统提示“海关数据中无审核核销手册的核销信息”

525、进料加工核销时，审核系统提示“手册(账册)申报的已申报出口额与系统合计金额不一致”

526、审核系统提示“存在未申报进料加工手册(账册)数据xx条”

527、审核系统在审核核销数据时，提示“账册(xxxx)的报核周期与已核销确认的报核周期不一致”

528、生产企业以前年度做进料加工核销产生的不得免征和抵扣税额抵减额因征退税一致后导致一致未能抵减完，该如何处理？

第十二部分：退运、改单操作问题解答

529、出口货物退运怎么操作？

530、请教出口退货开具已补税(未退税)证明是否有出口一年内的规定？

531、货物出口后，客户弃货找不到人了，老板认为退运费用太高不愿退运，请问如何处理？

532、请问，外贸公司，出口的货物因为质量问题办理了退运，但是还未申报退税，质量处理好后又出口了，有报关单，这种情况在退税系统和账务上怎么处理？

533、请问货物出口后发生退运，有几种操作模式？

534、请问跨年发生退运的业务，应如何调整收入？

535、如何在退税系统中开具出口货物已补税(未退税)证明？

536、出口货物后发生退运，在申请退税时该如何填写数据？

537、已报关出口的货物要修改报关单，海关要求提供已补税(未退税)证明，请问有这回事吗？

538、免抵退税申报时，疑点提示“退运证明未申报红字冲减”，这是怎么回事？

539、退运业务做了红字冲减，但数据自检时却提示“不存在已办结的退运证明”，这是怎么回事？

539、跨境电商新业态出口的货物如何办理退运？

第十三部分：电子口岸问题

540、电子口岸的IC卡现在可以用自行操作延期了吗？

541、在电子口岸-出口退税子系统中，查询结关报关单时提示“卡中缺失海关十位编码，请到当地分中心做海关备案操作”，这如何处理？

542、登录电子口岸时，输入密码点确定，提示“读卡器底层库复位读卡器失败：错误码=50070”，应如何解决？

543、电子口岸下载报关单信息导入退税申报系统时，提示“解析失败，未知错误”，请问如何解决

544、使用在线版申报系统时，对下载的报关单进行解密，提示客户端工具有问题，或导入报关单解密文件时提示格式不对，这个如何解决

第十四部分：零税率应税服务退税解答

545、请问在做退税备案填写退免税备案表时，有一个“是否零税率”是什么意思？是否要选择？

546、把货物销售给境外或特殊区域内企业并运入特殊区域的，视同出口可以退税，那向特殊区域提供的零税率应税服务也可以视同出口享受退税吗？

547、零税率应税服务应按什么退税办法办理退税呢？

548、零税率应税服务退税时必须收齐外汇吗？

549、向境外提供的零税率应税服务，在办理退税时应如何录入退税申报系统？

550、向境外提供零税率应税服务，对退税申报期限有规定吗？是否也与出口货物退税一样？

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