随着跨境电商的不断发展，各国税收监管部门对于跨境电商的税收管理也越来越重视，因此跨境电商税务合规成为了跨境电商企业必须面对的重要问题。
跨境电商企业需要遵守当地税收相关法规，向当地税务机关按照法定程序申报税款、缴纳税款，并保持良好的税务记录，以确保企业在跨境电商活动中合法合规，避免因税收问题而面临罚款和其他法律风险。
要搞懂跨境电商交什么税，就要从跨境电商的业务交易流程说起。
一、跨境电商常见业务流程
1、外销跨境电商
国内采购/生产 ➡️ 中国港口出口报关➡️ 海运/空运/快递/铁路 ➡️ 海外港口进口清关 ➡️ 海外仓库储存 ➡️ 海外销售
2、内销跨境电商
海外采购 ➡️ 海外出口报关 ➡️ 海运/空运/快递/铁路 ➡️ 国内进口清关 ➡️ 国内保税区储存 ➡️ 国内销售
跨境电商在不同国家或地区之间进行交易时，需要了解并遵守相关国家或地区的税收政策和法规。
二、跨境电商各环节要交的税
在跨境电商过程中，遵守当地税务政策和法规，如海关报关、增值税、消费税等的申报和缴纳等。以下根据跨境电商各环节视角来说明要交哪些税。
外销跨境电商各环节交什么税？
1、国内采购生产 ➡️ 报关出口交什么税？
出口退税
外贸企业：获取的采购发票进项不能抵扣，需要办理出口退税。出口退税讲究发票、出口报关单一一对应，可退税额=采购价格*退税率
生产企业：除了单据齐全，互相有钩稽匹配关系外，出口退税采用免抵退方法。这个方法的原理是，一家企业又有内销又有外销，外销要退税内销要交税，那这两者就可以相互抵消。
·外销退税金额=对外销售价*退税率（根据SH编码确定退税率，日用百货类一般为13%）
·内销交税金额=内销销项-内销进项
·可退税金额=外销退税-内销交税
注意：
如果采购后既有内销也有外销，必须分开核算，否则无法证明采购是为了外销，只能按比例或者全部算作内销的，不能进行出口退税。
2、海运/空运
这个过程是不产生增值税的，因为出口报关离开了中国的税收管辖区域，还没到达目的地港口，还未进入另一个国家的税收管辖区域。
常见的香港、澳门这种自由港就是这样的区域。
3、海外港口进口清关
进入港口，需要交关税和进口增值税。
（1）关税，是业务的成本，定价过程必须考虑
·关税=CIF*关税税率
·CIF=产品价格+保险费+海运/空运费用
关税税率，按照报关的HS code，各国海关都会有税率对照表。一般税率是2%-8%，像中美贸易战加征特别关税，就会到达35%及以上。
（2）进口增值税
不同国家的叫法不一样，欧洲是import VAT，澳洲加拿大是GST，日本是消费税。
·进口增值税 =（CIF+关税）* 增值税税率
·各国增值税税率有较大差异，例如欧洲基本是20%左右，日本是10%，阿联酋是5%
·进口增值税是作为进项税，可以与销项税进行互抵。一切流程顺利的话，只占压资金，不会产生成本，定价过程可以不用考虑
·美国没有增值税，进口环节只需要交关税。
4、本地储存
本来本地仓库储存只产生仓库费用，以及常规可以抵扣的进项税。
但如果货物会在欧盟27国或者海湾七国内互相调拨，就要额外注意了。
货物从一个国家转运到另一国家是需要在增值税申报表中申报免税销售和免税采购的，如果不申报会有偷漏税风险，甚至税局查出来后会要求对这部分不是真实销售，只是货物转移征收增值税。
5、海外销售环节
·销项税=销售价格*增值税税率
·sales tax=销售价格*各州sales tax rate
·不同国家税率不同，美国的各州税率也是不同的
这里大家可以发现，美国的流转税-sales tax是和其他区域都不一样的，企业交易流转过程中没有税收，只有对终端个人销售时才会产生sales tax（零售税）。
6、企业所得税
企业所得税的基本原则是，这家企业注册和管理机构在哪里，就在哪里交税。比如中国企业在海外取得利润，应该在中国交税。
但如果在海外有PE，比如分支机构、雇佣员工，那么在海外取得的利润就要在海外交所得税，剩余部分再回中国补税。
三、跨境电商税务合规的注意事项
1、了解当地税收法规和政策：各国税收政策和法规不尽相同，跨境电商企业需要了解当地税收法规和政策，遵守相关税收规定，减少税收风险。
2、合理运用税收优惠政策：各国对于跨境电商的税收政策不同，有些国家为了鼓励跨境电商企业发展，会制定相关的税收优惠政策，跨境电商企业可以根据自身情况，合理运用当地税收优惠政策，降低税收负担。
3、规范财务管理：跨境电商企业需要建立健全的财务管理制度，及时、准确地记录销售收入和相关成本，规范资金流转，确保税务机关能够清晰地了解企业的财务状况。
4、咨询专业税务机构：为了确保跨境电商企业在税务合规方面不出现纰漏，企业可以寻求思凯财税这样专业税务机构的帮助，以确保企业在税务合规方面尽善尽美。
总之，不同国家或地区对跨境电商的税收政策和法规不尽相同，跨境电商企业或个人需要了解并遵守相关的税收政策和法规，以确保在跨境电商活动中合法合规，避免因税收问题而面临罚款和其他法律风险。如果您有关于跨境电商交税的具体问题，可以咨询思凯财税咨询顾问进行了解。